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大变天！墨西哥税改风暴来袭，无RFC税号将面临36%高税负
发布时间 : 2025-11-18 16:02:18近日，墨西哥联邦政府在2026年财政草案中提出电商税收征管重大改革，在跨境电商圈引发了广泛关注。
该提案公布了一系列旨在加强税收征管、扩大税基的财政措施。其中，关于强制要求数字中介平台对卖家收入进行代扣税金的提案，无疑将直接影响所有在墨西哥经营的电商卖家。
01 本次税改新规的核心有哪些？
墨西哥参议院已通过《特别生产和服务税法》《联邦税法》《所得税法》等多项修正案，将于2026年1月1日正式生效。
这次改革的主要目标是打击逃税避税、终结虚假交易、加强数字平台监管，并简化税务流程。在数字经济、消费税、金融税三条线上同步加码。
平台监管升级
过去，墨西哥税务局（SAT）调查依赖企业提供资料、邮件调证、线下稽查；2026年后，SAT有权实时访问平台交易数据、支付路径、订单流、客户信息、资金走向。
也就是说，新法赋予SAT“实时访问数字平台数据”的权力，监管范围涵盖所有在墨西哥境内提供数字服务（包括境外无实体机构的供应商）的平台，监管颗粒度直接拉满。
进口商品税收调整
此次税改调整将影响超过1400种进出口商品，重点针对来自未与墨西哥签订自由贸易协定（FTA）国家的进口产品。根据预算案安排，这些商品将被征收临时性关税，按产品类型分级执行：
原材料与基础中间品：税率为10%–15%； 半成品及关键零部件：税率为20%–35%； 成品及高附加值产品：税率最高可达35%–50%。
受影响较大的行业包括汽车、钢铁、纺织、塑料和玩具，其中中国出口的汽车（关税从20% 提至50%）和纺织品（35%）首当其冲。
电商税收调整
电商行业也将面临更严格的税收监管。通过亚马逊、美客多等平台销售的法人卖家，将被预扣10.5%的综合税款（含8%增值税与2.5%所得税）。
若卖家未注册墨西哥RFC税号，所得税代扣比例将上升至20%，综合税负最高可达36%。
此外，政府要求数字平台（如美客多）必须代平台商户履行税款代扣代缴义务：若卖家提供有效RFC税号，平台需代扣50%的增值税；无RFC税号的卖家则被代扣100%的增值税。
若交易涉及非居民卖家或支付至境外账户，无论是否提供RFC，均需全额代扣增值税。
该规定不仅针对墨西哥本土卖家，也明确涵盖了在墨西哥没有常设机构的外国居民，以及款项被支付至境外银行账户的卖家。这意味着，绝大多数跨境卖家都将被纳入监管范围。
02 会对跨境卖家有哪些影响？ 1 RFC税号成为必选项： 拥有墨西哥RFC从“可选项”变成了“必选项”。没有RFC，卖家将面临惩罚性的高额预扣（所得税20% + 增值税16%），这在绝大多数情况下是无法承受的。 2 税务申报复杂化： 即使平台已预扣税款，卖家仍然需要按时在墨西哥进行正式的年度所得税申报和周期性增值税申报。 3 收款账户决定税负水平： 墨西哥税务局看重卖家的资金流向，最受认可的是墨西哥本地银行账户，不仅能享受低税率，还能正常申请退税和成本抵扣。如果直接使用境外银行账户收款，会被认定为非居民交易，直接按36%扣税。 4 监管闭环税务透明化： 每笔交易都会留下电子痕迹，SAT可以实时匹配收款、发票、物流。墨西哥税务当局通过平台获取卖家销售数据的能力增强，税务稽查风险显著增加。历史欠税被追查的可能性变大。
03 跨境卖家该如何提前应对？ 尽快注册RFC 尽快确认自身业务是否触发墨西哥税务责任，立刻启动墨西哥RFC的申请流程，确保在法规生效前完成登记，并将信息准确提供给销售平台。 全面评估成本 向平台确认代扣逻辑、税率适用、税号绑定方式等；准确测算新规对产品成本、定价和利润率的综合影响，提前做好财务规划。在价格敏感品类中强化品牌价值，减少纯价格竞争。 优化供应链 在合规的基础上，重新审视供应链成本结构，探索优化空间。以维持目标利润率。此外也可以优化产品组合，优先销售关税较低的品类（如原材料或基础中间品）。 关注平台动态 建立跨境交易内部合规档案（订单/合同/收款/发票/物流），以备SAT抽查；密切关注墨西哥官方及各平台的相关信息，及时应对，规避风险。
墨西哥政策环境多变，SAT税局还没有很明确的强制方案落地，各大电商平台对法案的解读和实施细则也会有所不同，建议卖家们密切关注。
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