变局！法国VAT注册强制力度升级，跨境卖家该如何应对？

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发布时间 : 2025-12-08 16:07:53

法国，一直是跨境卖家进军欧洲的重要市场。随着法国税务部门对增值税（VAT）监管的日益严格，合规经营已成为卖家在法国市场稳健发展的关键。

据悉，法国将终止一项国际贸易企业使用数十年的增值税简化措施。自2026年1月1日起，非欧盟企业将无法继续使用法国海关Regime 42下的一次性税代模式。

也就是说，今后非欧盟企业要继续在法国清关入欧——必须拥有自己的法国VAT税务身份。随着税务监管稽查力度持续升级，完成相应合规已刻不容缓。

Regime 42是如何运行的？

Regime 42（海关程序代码CPC 4200）是法国海关针对非欧盟企业进口货物的增值税简化程序，一直是英国和非欧盟国家企业向欧盟进口货物的生命线。

该程序允许货物通过法国入境时暂不缴纳增值税，而是将税责转移至最终消费国（如德国），通过目的地国家的反向计税机制处理（reverse charge）。

例如：一家英国公司向德国客户出售货物，可以选择在法国进口，通过Regime 42清关，直接运送到德国，并在德国支付进口增值税，而不是在法国支付。

该模式曾因降低准入门槛和资金压力广受青睐，卖家不需要自己的法国VAT号及承担后续VAT合规义务，直接借用税代的VAT号便能完成清关与递延申报。

这使得非欧盟企业可以“零注册、零押金、零 VAT支付”从法国进入欧盟，其显著的现金流优势，使法国长期成为进入欧盟的“热门进口口岸”。

2026年起会有哪些变化？

然而这个情况，从2026年1月1日起将发生改变。

为了杜绝货物流向难以追踪，增值税逃漏和欺诈风险，提升增值税征收的透明度和可控性，减少税收流失。

法国将废除针对非欧盟进口商的长期存在的“Regime 42”增值税简化规定。即所有使用 Regime 42 的非欧盟企业必须拥有自己的法国VAT号。

也就是说，要继续使用法国作进口口岸，必须：

·注册法国VAT增值税号

·定期提交法国VAT申报

·在法国申报进口VAT（自抵扣）与欧盟内供应（ICS）

·指定认可的税务代表 (FR)，税务代表将负责管理所有非欧盟运营商的申报义务，包括验证和提交增值税申报表 (CA3) 和 Intrastat 报表 (EMEBI)。

不再允许借用税代的VAT号申报进口递延，税代将仅提供协助而非承担VAT义务，卖家需承担真实税务责任。且清关与后续销售申报数据必须一致，货物流向可被税务机关追踪与核对。

据海关专家称，这一变化对那些将法国作为欧盟进口门户的用户来说是一个重大转变，特别是对于位于欧盟以外（如英国、挪威或瑞士）的企业。

作为跨境企业而言，也必须注册法国增值税号码并获得自己的EORI号码。这些更严格的要求旨在确保所有国际货物运输的增强可追溯性和税收合规性。

跨境企业该如何合规应对？

如果您是一家通过法国进口到欧盟的非欧盟企业，那么时间已经不多了。需要尽快采取行动，重新评估路线与成本，审查现金流影响，完成税务新规要求，避免清关延误。

及时注册法国VAT

只要在法国当地产生了仓储（包括亚马逊FBA仓、第三方仓库或自建仓等），都需尽早申请法国VAT并履行申报义务。

可联系跨境卖家参谋一站式办理，在下发本地税号及增值税号后，该号码通常需要在发票、运输单据以及电商平台上标明以便核查。

按时申报及缴税

按时申报及缴税，并对申报回执进行存档备用。由于法国税务监管要求加强，税务身份实名化，需确保全链条可追溯。

定期对电商平台交易流水与税务申报数据进行交叉核验，确保应税销售额与申报金额的一致性。核查平台数据、物流数据、支付数据等，确保清晰一致。

数字化报告和电子发票

法国正在根据欧盟“数字时代增值税”（ViDA）方案推出电子发票和电子报告的义务。尽管全面实施预计从2026年开始，但在线卖家应提前准备好其发票系统。

选择有资质的税务代表

非欧盟企业在法国开展业务，必须指定具备资质的税务代理，以协助处理税务相关事务。更重要的是找到一家资质齐全、专业可靠的税务服务商，如跨境卖家参谋。

跨境卖家参谋MJCM在资质、服务水平、价格、合规性上都有一定的保障，拥有丰富的欧洲VAT合规经验，本土自营的会计师事务所，VAT税号都由会计师人工注册和申报，全程跟踪，确保卖家极速下号。

此外，我们还能提供全方位的税务服务，包括VAT注册申报、转代理、退税、EORI注册、税号注销、欧盟OSS/IOSS等全链路，助力卖家顺利掘金法国市场，如您有需求欢迎随时咨询。

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