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即将实施！2025年日本JCT消费税新规，会对卖家造成哪些影响？
发布时间 : 2024-10-29 16:41:032023年10月1日起，日本消费税（JCT）新政正式生效。而近年来，日本JCT政策也在不断进行调整。
从2024年10月1日起，日本取消JCT简易申报模式。但对于中国企业卖家，则是2025年1月1日起，将不再适用日本JCT简易申报模式或二成特例，只能允许使用标准申报。
那么，作为中国的跨境电商卖家应该做好哪些准备，从简易申报转为标准申报之后又该如何应对呢？
什么是日本JCT？
日本JCT，全称Japan Consumption Tax，即日本消费税，是日本政府对境内销售的商品和服务征收的一种间接税。
2023年10月1日起，由日本国税厅推行的“合规发票留存制度”正式生效，要求有税务抵扣需求的消费者（如企业采购者）必须提供带有卖家JCT注册号的合规发票，以便申请税务进项抵扣。
因此，对于中国卖家而言，申请JCT注册号变得尤为重要。只有获得JCT注册号，卖家才能为那些需要发票抵扣的企业买家开具合规发票，满足其税务抵扣需求。
日本JCT政策有什么调整？
2024年8月，日本国税厅发布了最新公告，明确规定自2025年1月1日起，外国企业在日本提供的数字服务及跨境商品销售，需通过日本国内的平台运营商履行消费税缴纳义务。
此次改革进一步扩大了外国企业的消费税覆盖范围，特别是针对跨境电商和数字服务领域。主要的新规包括——
平台代缴机制：自2025年起，日本本地的电商平台（如亚马逊、乐天等）需为在其平台上销售商品和服务的外国企业代为申报并缴纳消费税。
适用税率：跨境电商和数字服务需按照标准10%的消费税税率进行申报。
合规要求：平台需确保卖家提供正确的交易信息，并且按时代缴消费税。
这一政策的推出，是日本政府为确保消费税在数字经济时代下得到更全面的征收，减少税收流失，确保市场公平竞争所采取的重要措施。
同时，日本国税厅取消了非本土经营公司的简易申报模式。新政策于2024年10月1日开始生效，对于2023、2024财税的申报不会产生影响，仍可以正常进行简易申报。但从2025年开始，卖家们就要采用标准申报模式进行申报了。
新政对跨境卖家有什么影响？
税务成本增加
对卖家而言这一新规意味着额外的税务成本增加。以前，一些卖家可能通过某种渠道规避了部分消费税义务，但新规明确要求本地平台承担代缴责任，这使得卖家难以再规避税务，必须将税务成本纳入到其商品定价和成本结构中。
例如，某卖家通过日本电商平台销售100万日元的商品，在2025年1月1日之后将被强制按10%的税率缴纳消费税。这意味着，卖家在制定价格时需要额外考虑这部分税负，以维持其利润水平。
合规压力增加
跨境电商卖家还需要加强其在日本市场的税务合规。由于日本政府对本地平台代缴制度的推行，卖家必须向平台提供准确的销售和财务信息，确保不会因信息不全或错误而产生罚款。
这对财务系统和税务合规管理提出了更高要求，卖家可能需要投入更多的资源来确保运营的合法性。
市场竞争加剧
新规的实施将提高部分卖家的运营成本，这可能导致一些中小型跨境电商卖家退出日本市场，尤其是那些利润率较低、无法承担额外税务成本的卖家。
这也将使得跨境电商市场竞争进一步加剧，促使更多的卖家采取精细化运营、提升商品质量和服务水平，以应对新的市场环境。
从简易申报到标准申报，这意味着需要卖家提交更详细的税务资料，包括销售记录、进货凭证、发票等。
卖家该如何应对新政调整？
转为标准申报之后，
有哪些进项税可以抵扣？
进口时预缴纳的消费税
如果卖家用自己的清关号码清关，并在申报期间内，进口时预缴纳的消费税可以抵扣。
FBA费用税金
亚马逊的FBA费用税金（但需注意，亚马逊佣金以及广告费税金不能进行抵扣）可以申请日本消费税进项抵扣。
进项税抵扣
需要准备什么资料？
进口报关单：
详细列出商品的品名、数量、单价、总价等信息，并确保信息真实准确。
商业发票：
进口时的商业发票，应包含商品名称、数量、单价、总价等详细信息，且与报关单信息一致。
消费税缴纳证明：
如果在进口时已经缴纳了消费税，需要提供消费税缴纳证明文件。
FBA费用明细及发票：
对于FBA费用税金，需要提供亚马逊出具的FBA费用明细及发票，以证明相关费用的真实性和合法性。
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