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当心！警惕VAT零申报，否则将面临销号封店风险
发布时间 : 2023-10-30 17:09:46在欧洲，按期进行税务申报非常重要。但有时候，卖家因为注册税号后却为了可以少报税而删减销售记录等行为来长期零申报。
殊不知，这样的操作风险极高，将面临补缴税款、高额罚金、甚至封店的风险。那么VAT正确的申报方式是什么？各国零申报问题如何解决呢？
VAT申报，是在申报什么？ 增值税（简称：VAT）是指在欧洲国家销售货物、提供服务，或将货物从境外进口到境内，进口商代税局向消费者收取的税金，也是指货物售价的利润税。 顾名思义，当货物进入欧盟，卖家申报缴纳进口VAT；当货物卖出后，可以申请退回进口VAT，再按销售额申报缴纳销售VAT。 哪些跨境卖家需要做VAT申报？ 从合规角度来说，有VAT账户的卖家朋友都要定期进行增值税的申报。而不同的跨境交易类型会有不同的申报项目、申报方式： 1）TO B跨境卖家自主缴纳VAT。TO B卖家是指直接将货物销售给当地经销商公司，不直接卖给最终消费者。自主申报缴纳的项目包括进口清关环节、完成货物后的税务申报环节的税费。 2）TO C跨境卖家则由平台代扣代缴VAT。但并不是所有的TO C订单，亚马逊都会进行增值税的代扣代缴。 TO C卖家分FBA卖家、FBM卖家（自发货卖家）。对于FBM卖家，从英国/欧盟境外发货，销往其境内，无论公司注册地在哪，货值大于135英镑或者货值大于150欧元，平台都不会对这类订单代扣代缴VAT。 VAT代扣代缴后，依旧要按期进行税务申报；VAT递延，同样要如实进行税务申报。
跨境卖家正确申报VAT方式？ 零申报：同一申报周期内，需要申报的国家没有产生销售，可以选择零申报。 正常申报：同一申报周期内，需要申报的国家有销售业务，卖家选择正常申报。 这里需要注意，零申报与正常申报下的税金为0不是一个概念。卖家选择平台代扣代缴之后，就不能选择零申报，而是要正常上传销售额。 系统会自动计算卖家的应缴税金（应缴税金=销售增值税-进口增值税），如果卖家已经全部缴纳，系统会识别并显示出您的缴纳金额为0。 长期VAT零申报有什么风险？
根据欧盟增值税指令2006/112/EC和亚马逊官方公告，对于未注册、未申报、未缴纳VAT的违法行为，做出以下处罚：
各国VAT零申报的应对措施？ 不同国家对零申报有严格的要求，那对零申报次数有什么要求？零申报会有哪些风险？下面选几个国家进行分析。 1 英国 英国站点一般3次零申报，甚至1-2次零申报，就会有税号注销的风险。如果账号长期没有销售记录，税局会认为该账号没有实际经营，就会进行注销。与这一税号相关的店铺，也会影响销售，甚至影响正常清关 如果各个申报项均为零，卖家可以选择零申报，但因为 3 次以上零申报大概率会被税局直接注销税号，建议不要多次零申报。 2 德国 德国站点长期零申报是指，月报卖家连续三次零申报，季报卖家连续两次零申报，年报卖家零申报。这种情况下，税局也会认为该账号没有在德国实际经营，会将税号自动注销。 零申报导致的税号注销，可以向税局申请重新激活。但个人无法激活税号，需要指定授权人（也就是德国税务师），由德国税务师对接税务局，但税号最终是否能够激活取决于店铺是否有实际经营。 实际应税销售额确为零（一直无销售），且其他各个申报项（如欧盟内跨境B2B交易等）均为零，说明公司在德国没有实际经营。 从合规角度来看，税号自然会被注销。若实际销售额为零，其他申报项有数据，不属于零申报，卖家正常如实申报即可。 3 法国 法国的VAT申报和德国比较相似，不同的是法国对税务代理比较严格，出了问题要负连带责任，因此卖家需要及时申报并缴纳税金。 VAT申报要符合当地税法要求，并在法国税局规定的期限内完成申报并按时缴税，不然将产生滞纳金和罚金。 如果长期零申报会引起法国税局预警，导致税务核查，如果不注销又不申报，那么会被列为黑名单，关联人员将无法在法国重新注册法国VAT税号。 4 西班牙 西班牙B2B业务零申报一般是连续2-3次以上会触发风险。西班牙B2B业务为零时无需做申报动作，即不用申报。对已产生B2B交易，但超过2个季度以上未按时申报的，税局很可能取消欧盟税号，下发信件要求解释未申报原因，且要求卖家补申报，缴纳罚金和滞纳金。 本土税号被注销：可以申请激活，但也可能被税局拒绝，因为同一个公司名无法重新注册新税号。 5 波兰 按波兰税局规定，卖家持续2个季度/6个月在波兰站 0 申报，税局有权注销税号，并要求提供长期0申报的原因和证明文件。如果提供的证明文件无法通过审核，卖家税号将被强制注销。不回复税局且不提供证明，严重的被处罚3000兹罗提的罚金。 哪些卖家适用0申报？产品都没有销往波兰或者从波兰发出的卖家适用。但任何形式的0申报都会收到税局信件，无论是否真实。 长期零申报、没有按时申报，税局和平台都会采取严格的限制措施，如直接注销税号、禁售、收缴罚金滞纳金等等得不偿失，卖家务必按要求申报，走合规化道路。 总之，跨境电商行业在欧洲的税收规定比较复杂，卖家参谋建议谨慎长期0申报，及时调整自己的申报及交易记录，保证自己在欧洲市场的合法运营，实现长期稳定发展。 作为亚马逊、速卖通官方推荐的SPN金牌服务商，卖家参谋可为跨境卖家们提供管家式财税VAT、产品合规、环保EPR、知识产权及海外工商服务，累计服务跨境商家80000+！
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