全国服务热线 : 0752-5588281
风暴来袭！HMRC新规强制英国VAT，非本土卖家将面临审查
发布时间 : 2025-07-17 16:53:20英国站卖家又要面临新的考验！近期，不少英国站卖家收到平台发来的合规审查通知：要求补充企业注册证明、VAT缴税记录等文件，否则可能面临账户限制。
而这一变动源于英国税务海关总署（HMRC）在6月发布的最新监管政策，要求电商平台对非英国主体卖家承担更严格的审查与税务代缴责任。
新规不仅彻底颠覆了以往的增值税代扣模式，更要求平台对境外卖家实施前所未有的穿透式身份核查。对于跨境电商卖家而言，这既是合规成本的考验，也是行业洗牌的契机。
1
HMRC新规内容解读
2025年6月20日，HMRC正式发布了《非英国主体卖家税务合规指引》，新规的重点集中于两大维度：
全场景征税义务
取消了此前135英镑的增值税代扣门槛，要求平台对任何价值的境内销售商品代扣增值税，且明确“境内商品”定义为销售时位于英国关境内的货物。
也就是说，所有在英国境内销售的商品，即使由海外卖家提供，也必须缴纳VAT，无论商品价值多少。
合理审查义务
要求电商平台（如亚马逊、eBay）必须采取“合理措施”验证卖家境外身份，虽然HMRC没有硬性规定检查流程，但建议平台依据业务规模、风险水平及实际情况，自主建立识别机制。以下8项信息被列为核查方向：
1.经营地点：卖家是否在英国设有主要营业地或运营办公室
2.VAT注册验证：使用HMRC工具核实VAT号码与公司名称、地址是否匹配。
3.公司注册信息：检查是否在英国Companies House注册，是否具备有效的英国地址。
4.董事居住地：审查董事是否居住在英国（如通过注册处信息）。
5.财务与支付信息：留意是否有英国银行账户、收款地址或付款数据等。
6.商业背景信息：包括第三方信用调查、过往交易记录等。
7.技术/地理位置信息：包括IP地址、物流路径、设备地理定位等。
8.英国电话号码：确认卖家使用的电话号码带有英国国家代码。
新规首次明确在线平台需对境外卖家在英销售的全额商品承担增值税代扣义务，并建立系统性卖家身份验证机制。标志着英国对跨境电商增值税监管进入穿透式核查阶段。
2
HMRC为何推进此政策？
HMRC此次重拳出击，旨在打击VAT欺诈、追回税收损失，保护本地卖家公平竞争，同时强化数字平台监管，通过“共同责任”原则提升税务透明度。
1
打击VAT欺诈、追回税收损失
实施在线平台VAT制度以来，仍有大量海外卖家通过虚假注册、盗用VAT号、注册虚拟地址等手段逃税，造成合规卖家损失与财政漏洞。
2
强化数字平台监管
电商新模式（如低值直邮、第三方卖家）使传统税收体系难以覆盖。HMRC通过“数字平台报告制度”，要求平台要求平台“实时收集报告卖家身份与收入”，提升税务透明度。
3
监管与法律手段并进
HMRC通过发函、调整Companies House验证机制等方式，加强对虚假注册、虚拟办公室卖家的打击。同时对在线平台施压，要求其“采取合理步骤”验证卖家正规身份，以落实“共同责任”原则。
3
跨境卖家该如何应对
面对不断升级的税务合规要求，平台必须承担信息核实与报告责任，作为卖家也要随时做好合规应对挑战：
VAT注册状态核查
凡在英国设有仓储设施（包括亚马逊FBA及自建仓库）或向英国销售的卖家，应尽快完成英国VAT税号注册，确保税务主体合规。
追溯历史申报漏洞
重点核查2021年至今的VAT申报记录，确认：销售额与申报金额误差控制在5%以内；进口增值税抵扣与海关清关凭证匹配；发现漏报情况，可主动联系HMRC申请自愿披露，降低罚款比例。
重视IEN与货件链路
发往英国的货件务必通过自税清关获取 IEN，避免依赖 “双清包税”（此类服务常使用虚假 VAT 号清关，风险极高）。同时完整留存每批次货件的IEN记录，以备平台核验。这也要求卖家需及时注册英国VAT税号，确保顺利清关。
确保信息一致性
确保平台注册信息（企业名称、地址、联系方式）与HMRC的VAT登记信息、银行账户信息完全一致。微小差异（如公司名称拼写错误）都可能触发系统审核，导致账户受限。
考虑本土化运营可能性
对于规模较大、英国市场份额较高的卖家，或许可以考虑在英国设立实体公司，建立真正的本土经营。如您需要英国本土号、本本店也欢迎咨询联系我们。
选择专业税务服务商
面对历史税款补缴、跨境税务争议等复杂情况，建议委托专业税务师处理，能够降低操作风险，更好地保障店铺的税务合规。
跨境卖家参谋在欧洲拥有自营税所，拥有专业的税务师团队，及丰富的税务处理经验，如果您有相关的需求，欢迎随时联系我们。
