紧急！逾期申报将重罚，这份各国VAT申报指南收藏好
发布时间 : 2023-12-28 17:55:58
2023年进入了尾声，面对即将到来的新一年，你的VAT申报做好了吗？
我们发现还有部分卖家朋友未进行VAT申报或者逾期申报，这将很可能会被当地税局罚款，甚至还需要额外支付利息。
为了让卖家们更好了解各国的VAT申报合规时间节点以及罚金的规则，本期整理了各国VAT税务申报指南，请卖家朋友们务必重视。
英国的VAT税率为20%。这意味着在英国购买商品或享受服务时，消费者需要支付商品或服务价格的20%作为增值税。
英国VAT为非自然季度申报（一年申报4次），申报开始时间不固定，但VAT申报截止日和缴纳税金截止日都是申报次月7日前。非自然季度：自然季度为 1-3月、6-9月、10-12月；非自然季度则不受月份限制，即不一定是从首月1月开始计算季度，它可以是2-4月为一个季度；非自然季度也有整整三个月的时间。
假设卖家申报季度为：11月~1月 ；2月~4月 ；5月~7月 ；8月~10月那么第一季度：11月~1月 这3个月的申报开始时间是2月1日，申报截止时间是3月7日。以此类推。
英国税局采取积分制，每迟交一次申报，卖家就被记1分，一旦积分达到罚款分数线4分，卖家就需要上缴200英镑的罚款；往后如果再延迟申报，都会额外缴纳200英镑罚款。
应缴纳的金额=所欠VAT金额+罚款+利息；越早支付，罚金越少，反之越多。逾期缴纳VAT利息：自付款逾期之日起至全额付款之日收取【所欠税金+罚款】利息，利息按英格兰银行基准利率加2.5%计算。
法国的VAT税率也为20%。与英国类似，购买商品或服务时，消费者需要支付商品或服务价格的20%作为增值税。
月报或季报，实际按照哪种方式申报由申报人自行决定，即季报、月报两者择其一。申报截止日期:无论是季报或是月报，申报及缴纳税金截止日期都在次月或季度结束次月的19号(如进行1月份的月申报，申报及缴纳税金在2月19日，如进行第一季度1、2、3月，申报及缴纳税金截止日期在4月19号)。
德国的VAT税率为19%，适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策，用EORI号在德国清关，进口关税可以抵扣销售税。德国VAT注册需要1个月左右，一年12次月申报及1次年申报，共13次申报。
德国VAT申报需要在每月10号前完成，年度申报需要在次年的5月31日前完成申报。如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%罚款，最多不超过2.5万欧元。如果延误付款，有每月滞纳金额1%的罚款。
而德国年报截止日期每年都有一定的变动，2023年报截止日期将在次年（2024年）9月2日前，建议卖家朋友们提前在7月31日前完成申报。留有充足时间以便应对特殊情况，避免店铺运营出现问题。滞纳金即税金滞纳附加费，卖家在提交申报后一周内未支付税金（税局没收到的情况下），则会产生滞纳金。一旦逾期未缴，税务局将按月加收未缴纳税款的1%作为滞纳金。
罚金即逾期申报附加费，逾期申报或者在税局催缴后仍未申报的卖家，将会产生罚金，每月罚金=评估基础*0.25% ，逾期后每个起始月罚金最少25欧起。
若税局发出催缴信，在信件上规定日期内支付完成，税局可能会酌情考虑减免滞纳金。此外，税局到账日期一般为当月13日，建议卖家们在12日前完成税金支付。避免出现产生滞纳金情况。
意大利VAT的大部分商品的增值税标准是22%，如食品、饮料、医疗用品等。降低税率通常为10%或4%。此外，还有一些商品和服务可以享受免税待遇，如出口商品、金融交易等。
月度申报税金截止到账日期为：次月的16日之前，如遇节假日或周末，顺延至下一个工作日。季度申报及缴纳税金截止日期为季度结束后第二个月的最后一天(例如:4月申报1-3季度，那么截止日期是5月30号)。
逾期缴纳意大利VAT税金的卖家，将面临财政管理部门的处罚。所施加的行政罚款金额根据税金本金的金额以及逾期天数进行计算。
西班牙申报的税率是21%，适用于大部分商品和服务，并没有低税率政策。西班牙 VAT与意大利一样，营业执照、法人护照、授权书需要做双认证，用EORI号在西班牙清关，进口关税可以抵扣销售税。西班牙VAT注册需要1-2个月，一年4次季度申报和1次年度申报，共5次申报。
在西班牙产生VAT处罚的情况主要有逾期注册、逾期申报、逾期缴税、或是在审查中发现未缴增值税税金。对于已符合西班牙纳税义务却未注册VAT增值税的企业，将处400欧的罚款；发现存在过往增值税漏缴的情况，将按应缴税金的1%-50%进行处罚；对于逾期申报，西班牙税局将按应缴税金的1%-50%进行处罚。若直接进行0申报补申报，西班牙税局将直接按照金额150-300欧元不等进行处罚。
卖家申报周期为11-1月，则需要在2月28日前完成申报；以此类推。阿联酋VAT晚付款罚金是税金的2%-4%，如果一直不支付，以此类推，税局每月生成一笔新罚金。
中东税局处罚力度比较大，阿联酋晚注册、晚申报和晚缴税都会导致高额罚金：晚注册罚金10000AED；初次晚申报1000AED，24个月内再延迟则每次2000AED；晚付款罚金是税金的2%，到期7日未缴税则按税金的4%征收；到期1个月未缴税按税金的1%征收，每日累加，300%封顶。
日本JCT首年的申报周期默认为年报，缴纳税金之后可能会调整，卖家以税局下发的信件为准。申报两次（确定申报+中间申报）：适用于最终消费税额超48万~400万日元申报四次（确定申报+中间申报3次）：适用于最终消费税额超400万~4800万日元以下月报（确定申报+中间申报11次）：适用于最终消费税额超4800万日元
申报截止时间：每个纳税期结束后的两月内
例如：2023年销售额申报应在2024年2月底前完成。
2024年日本JCT申报即将开启，只要卖家是在2023年1.1日-12.31日这个时段获得的日本JCT税号，就需要在次年也就是2024年3月前完成第一次申报。
日本JCT申报分为简易申报和标准申报，基准年内销售额在5000万日元（含5000万）以下的企业选择简易申报即可。
最后，注册日本JCT且按时年度申报（选择一般申报方式进行应税销售申报）的卖家，应税期产生的进项JCT票据可以抵扣应税消费税，抵扣之后有余款，可以申请JCT退税哦~
总之，为避免您的账号受到影响以及产生高额罚款，跨境卖家参谋建议您按时申报和支付增值税，合规运营。切记不可逾期申报或零申报，及时缴纳税金，做好VAT合规，才能稳健发展。
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